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　　減稅嗎？

　　嘉賓

　　王朝才財政部財科所副所長(cháng)

　　劉桓國務(wù)院參事、中央財經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院副院長(cháng)

　　楊志勇中國社科院財貿所研究員

　　我國稅負到底重不重？

　　比較重

　　傅光明：我國的稅負還是比較重的，特別是流轉稅這一塊比較重，所得稅不是很重，但是所得稅這一塊征管不嚴。我國稅收的來(lái)源主要是增值稅、營(yíng)業(yè)稅這些流轉稅環(huán)節，可能存在重復征收的現象。

　　福布斯說(shuō)中國內地“稅負痛苦指數”全球第二，我對這個(gè)觀(guān)點(diǎn)不大認同。因為我國的名義稅收和實(shí)際稅收之間有很大差距，我國現在名義稅收很高，實(shí)際上不會(huì )像他們說(shuō)的那樣高，如果特別重，我國的經(jīng)濟就不會(huì )高速發(fā)展，企業(yè)就會(huì )垮臺，事實(shí)證明我國的稅負基本上是合理的。

　　不好說(shuō)

　　劉桓：重與不重是相對而言的。如果國家的稅收大部分返還給居民，這就不重；如果大部分的稅收沒(méi)有返還到居民身上，哪怕比重再小，我也認為很重。所以重與不重，第一指的是稅收的絕對數；第二是稅收占GDP的比重，也包括增長(cháng)速度和GDP相比較；第三是指稅收返還給納稅人的比例有多少。這三個(gè)因素綜合分析，才能說(shuō)重還是不重。

　　比例高不高，看宏觀(guān)稅負用什么口徑。如果僅用國家預算內的收入，那是不高的，如果把中國特色加在內，如社保金等包括進(jìn)來(lái)，那就不能算低了；如果把返還的數字作比較，目前還有很多不盡如人意的地方。

　　現在福布斯僅憑六個(gè)稅種的最高稅率的簡(jiǎn)單相加，這個(gè)算法恐怕是經(jīng)不住推敲的。

　　楊志勇：要看怎么看這個(gè)問(wèn)題了。要說(shuō)重，隨便找一個(gè)國家比較下，是有些重；但是和北歐的一些國家相比，又不重。這個(gè)見(jiàn)仁見(jiàn)智。稅收占GDP 5%或10%，有可能是重，但要看收上來(lái)的稅花到什么地方去。

　　其實(shí)很多人都沒(méi)注意到福布斯那個(gè)排行榜的目的是什么。比如有人說(shuō)把最高稅率加到一起不合理，他就不知道是為了什么，其實(shí)加到一起提供了一個(gè)營(yíng)商環(huán)境，更多的是給投資者、富人們來(lái)看的，不是給一般人來(lái)看的。福布斯把每種稅的最高稅率加在一起，比如個(gè)人所得稅，加起來(lái)有45%，但是大部分人并不是45%.

　　減稅是否是未來(lái)稅改的目標？

　　贊成者

　　王朝才：我同意“減稅是未來(lái)稅制改革的目標”這一說(shuō)法。目前我國有些稅的稅率實(shí)在太高了，像增值稅、營(yíng)業(yè)稅等，可以適當地調低稅率，同時(shí)增值稅要擴大范圍，加強征管，把降低稅率的損失補回來(lái)。

　　劉桓：這個(gè)我贊同。因為減稅是搞好經(jīng)濟的一個(gè)步驟。企業(yè)生產(chǎn)、發(fā)展有很多內部、外部因素。內部因素包括經(jīng)營(yíng)團隊的水平、成本核算的嚴密性等等，但是外部成本核算，國家宏觀(guān)稅收制度、環(huán)境和條件，也是企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展必要的因素。我的理解是，搞活經(jīng)濟，核心是搞活企業(yè)。目前我國大中小企業(yè)存在著(zhù)不同程度的困難，尤其是中小企業(yè)，目前面臨著(zhù)很多經(jīng)營(yíng)方面的困難，比如融資，市場(chǎng)的環(huán)境等等，都需要政府去創(chuàng )造良好的宏觀(guān)條件。所以，為搞好企業(yè)，減稅是“十二五”時(shí)期的主要內容。

　　傅光明：減稅是稅制改革的重要內容，應該向這個(gè)方面發(fā)展。目前增值稅對企業(yè)來(lái)說(shuō)稅負是重的，應該降低一點(diǎn)。此外，農村的隱性稅收還是比較重，名義稅收和實(shí)際稅收還是有差距的，因此，國家要把老百姓的稅收降低。我國的稅收體制和西方不同，西方主要是所得稅，我國是以流轉稅為主，不單是減稅的問(wèn)題，還要改革稅制。我國慢慢富強以后，要由流轉稅向所得稅方向轉變，所得稅更加公平一些，漏稅也少。

　　反對者

　　楊志勇：減稅肯定不是稅制改革的目標，稅制改革的目標是讓稅制更加完善?？梢哉f(shuō)未來(lái)稅制改革伴隨著(zhù)減稅的措施，但不能說(shuō)是目標。

　　實(shí)行減稅措施的前提是收入要達到一定水平。這些年來(lái)財政增長(cháng)比較快，就給減稅提供了一定的空間。但我認為少提什么結構性減稅，這些名詞都含糊不清。

　　我國的稅制結構是否合理？

　　不合理

　　王朝才：不合理，應該適當調高一點(diǎn)直接稅稅率，這樣作用就會(huì )大一些?，F在看來(lái)，直接稅比重越來(lái)越低，個(gè)人所得稅低，遺產(chǎn)稅、財產(chǎn)稅很難出臺，而且這些稅種近期也不可能有進(jìn)展。間接稅又存在增值稅和營(yíng)業(yè)稅打架的問(wèn)題。服務(wù)業(yè)中營(yíng)業(yè)稅的稅負很重，比增值稅還重。

　　楊志勇：肯定有不合理的地方，比如現在增值稅、間接稅比重比較大，就帶來(lái)一系列問(wèn)題。原來(lái)說(shuō)發(fā)展中國家應該以間接稅為主，現在經(jīng)濟全球化之后，發(fā)現不太對。于是提出要提高直接稅的比重，降低間接稅的比重。

　　合 理

　　傅光明：基本上是合理的。因為我們是發(fā)展中國家，財富還沒(méi)有積累到一定程度，我們的稅制不能完全搞西方那一套。我國的所得稅和流轉稅并存，要有一個(gè)過(guò)渡。但是另一方面，要開(kāi)增一些新稅，像房產(chǎn)稅等。在西方，你買(mǎi)兩套房子，第二套房子就要交稅。

　　沒(méi)有合理與不合理之說(shuō)

　　劉桓：沒(méi)有什么合不合理的問(wèn)題。世界上的稅制結構有三種，有的是流轉稅為主，像中國、法國；有的以所得稅為主，像英國、美國、日本；也有的以增值稅、所得稅、流轉稅并重。所以，稅制合不合理要因國、因不同時(shí)期而異，不能說(shuō)什么樣的結構就好，什么樣的就不好。

　　在我國，很長(cháng)時(shí)間之內，我判斷，流轉稅占有主要的位置。因為所得稅為主的國家有很多條件，比如核算水平很高、納稅人申報的習慣養成、企業(yè)在經(jīng)營(yíng)核算中的準確度高、公民納稅的意識強，等等，這些東西如果不具備，我們就不能實(shí)現以所得稅為核心的稅制。所以，中國以流轉稅為核心的稅制將長(cháng)期存在。

　　稅收調節貧富差距的作用有多大？

　　能調節貧富差距

　　王朝才：我們要更加強調稅收的收入功能，政府要通過(guò)稅收給老百姓提供公共服務(wù)，這是最主要的功能。稅收調節功能有一些，但是不能把它看重了，比如我們不可能個(gè)人所得稅一下子提高，世界稅率就這么高，一提高富人都跑了，所以調節功能是受了很多限制的。像有些政策性的，比如節能、科技我們是可以做得到的，但是大面積的稅收調節我們不主張。

　　劉桓：我們個(gè)稅改革基本的宗旨，就是要通過(guò)財政、稅收等政府的宏觀(guān)調控手段，調節收入差異。收入差異的調節，總的來(lái)說(shuō)，有一個(gè)分配體制；就稅收、財政而言，財政手段可以通過(guò)財政的補貼、轉移支付讓最低收入人群受到直接的補貼。就財政之外的稅收手段而言，可以用所謂“削峰填谷”的辦法。

　　“削峰”就是把最高一級的收入通過(guò)稅收拿回到國家財政中，進(jìn)行再分配，具體表現就是取消了40%的稅率，8萬(wàn)元以上過(guò)去是40%，10萬(wàn)元以上是45%，稅改之后8萬(wàn)元以上統統是45%，所以在新稅制之下，少數收入很高的人群，稅收負擔增加了。

　　“填谷”就是通過(guò)稅改將個(gè)稅改革的起征點(diǎn)，從2000元提到3500元，因此免稅的人群開(kāi)始增加。關(guān)于新舊稅法的比較，我們算了一筆賬，如果你的月收入是38600元，新舊稅制條件下的稅負一樣，都是7775元錢(qián)；如果你的收入低于每月38600元，稅負會(huì )降低，如果高于38600元，稅負會(huì )增加。這個(gè)幅度已經(jīng)改動(dòng)很大了，在我國，目前月收入達到38600元的畢竟還是少數，所以少數人稅負增加，多數人的稅負是減少的。

　　不能調節貧富差距

　　楊志勇：貧富差距不是通過(guò)所謂的個(gè)人所得稅之類(lèi)的稅種調節所能解決的。個(gè)人所得稅可以調節的余地很少。當然可以調節富人，但是問(wèn)題是很多富人你一分稅也收不到，比如那些煤老板、油老板都是現金交易。要發(fā)揮稅收的調節作用，就要認識到它的局限性，不要一說(shuō)調節就講到稅。

　　傅光明：目前，我國在稅收征管上跟西方國家相比還有很大差距，也存在很大漏洞，因此它調節的功能也受到限制，有難度。

　　再者，對富人稅負的控制、征管還不嚴密。所以，單純靠稅收來(lái)調節收入差距不是很理想，不能完全依賴(lài)稅收來(lái)調節，要靠金融和其他手段來(lái)調控。

　　“福布斯稱(chēng)中國稅負世界第二”、“我國全年財政收入將超過(guò)10萬(wàn)億元”，中國稅負這個(gè)老話(huà)題，永遠不缺乏關(guān)注者。我們“國富民窮”嗎？稅負很重嗎？減稅嗎？

　　學(xué)者稱(chēng)“國不富，民不窮”

　　財政部日前公布數據顯示，前8個(gè)月全國財政收入74286.29億元，同比增長(cháng)30.9%.由此測算，今年財政收入將突破10萬(wàn)億。而與之對應的是，大部分居民感覺(jué)自己的收入并沒(méi)有明顯的增長(cháng)。

　　很多人擔憂(yōu)我國財政收入增速過(guò)快，或將抑制居民和企業(yè)的積極性，并導致“國富民窮”。

　　“國富”嗎？

　　財政部財科所副所長(cháng)王朝才向《中國經(jīng)濟周刊》分析認為，去年GDP調整到40萬(wàn)億左右，今年GDP應該是45萬(wàn)億，10萬(wàn)億財政收入僅占GDP 20%多一點(diǎn)；而且負了20多萬(wàn)億的債務(wù)。如果把土地之類(lèi)的收入去掉，確實(shí)不算高。

　　“民窮”嗎？

　　“民窮也談不上，只能說(shuō)國民收入分配比例稍微小一點(diǎn)?！蓖醭耪f(shuō)。

　　跟王朝才有相同看法的還有國務(wù)院參事、中央財經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院副院長(cháng)劉桓，他接受《中國經(jīng)濟周刊》采訪(fǎng)時(shí)果斷地表示：“國富民窮這種說(shuō)法基本上應該否定掉?！?/P>

　　劉桓得出這一判斷的依據是，當前我國財政預算改革在做結構調整，向民生傾斜的越來(lái)越大，財政收入用于老百姓生活開(kāi)支所占的比重比過(guò)去高很多。

　　據財政部公布數據顯示，去年全國財政用于與人民群眾生活直接相關(guān)的教育、醫療衛生、社保等方面的支出近3萬(wàn)億元，同比增長(cháng)21.1%，用于民生的支出合計占全國財政支出的三分之二。

　　“總的來(lái)說(shuō)，生產(chǎn)建設性的財政朝著(zhù)民生公共財政方面轉換，這個(gè)力度還是很可觀(guān)的?！眲⒒刚f(shuō)。

　　誰(shuí)最感到稅負不合理？

　　針對福布斯“中國稅負痛苦指數全球第二”的說(shuō)法，《人民日報》發(fā)文予以否認，稱(chēng)中國宏觀(guān)稅負低。福布斯的“稅負痛苦指數”以企業(yè)所得稅，個(gè)人所得稅，個(gè)人、企業(yè)繳納社會(huì )保險費用，增值稅，財產(chǎn)稅六稅種簡(jiǎn)單相加的算法，科學(xué)性較差，并不能反映真實(shí)情況。理由是，這一計算方法存在多種缺陷，包括名義稅率不等于實(shí)際稅率、最高邊際稅率適用范圍很小等。同時(shí)引用了《中國統計年鑒2010》等多方數據，并采訪(fǎng)了多位專(zhuān)家，指出以國際標準“宏觀(guān)稅負”衡量，我國稅負并不高。

　　對此，福布斯再度回應稱(chēng)，“稅負痛苦指數”并非針對中國。各國情況不一，選取共同點(diǎn)比較可能存在不足，但不能說(shuō)它不科學(xué)。稅負痛苦指數最大的意義，在于提供了一種國際比較的參照，并且與其他發(fā)展中國家比，中國稅負水平是偏高的。

　　但《人民日報》與福布斯卻得出了一個(gè)共同結論：中低收入者以及中小企業(yè)對當前稅負水平最感到不合理。

　　在湖北省財政廳紀檢組副組長(cháng)、監察室主任傅光明看來(lái)，國家與政府執政的目的，是實(shí)現全體人民群眾的富裕，讓更多的財政收入用于民生工程，為百姓造福乃是根本。在我國當前財政收入增長(cháng)較快的情形下，減稅勢在必行。

　　結構性減稅是方向

　　減稅成為我國稅制改革的主要方式始自2004年，溫家寶總理在當年的《政府工作報告》中三提稅改。近年來(lái)，“結構性減稅”逐漸成為我國稅制改革的主要方式。

　　“結構性減稅”一詞首次被提出，是在2008年12月初召開(kāi)的中央經(jīng)濟工作會(huì )議上。所謂結構性減稅就是“有增有減，結構性調整”的一種稅制改革方案，是為了達到特定目標而針對特定群體、特定稅種來(lái)削減稅負水平。

　　劉桓向《中國經(jīng)濟周刊》表示，中央明確提出，“十二五”要實(shí)行“結構性減稅”。結構性減稅的意思有兩點(diǎn)：第一，我國的稅負總體上要下降，要讓企業(yè)有更寬松的經(jīng)營(yíng)環(huán)境和條件；第二，稅制的稅種調整是有增有減。減的，比如和老百姓密切相關(guān)的增值稅，應該有進(jìn)一步減的空間和余地。增的，比如在環(huán)境保護方面，為抑制高耗能、高污染產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，要采取堅決措施對其施以高稅，對污染所造成的環(huán)境破壞加以補償。

　　財政部財政科學(xué)研究所所長(cháng)賈康也指出，要進(jìn)行結構性減稅，“對于小企業(yè)、企業(yè)的創(chuàng )新活動(dòng)還要給予稅收優(yōu)惠要盡量減稅；但同時(shí)也要有結構性增稅，最典型的一個(gè)是資源稅；此外，特定稅種也要有增有減?！?nbsp;